İlk ev alımında %4 KDV

İlk ev alımında %4 KDV: nedir ve ne zaman yararlanabilirsiniz?

Belirli gayrimenkul kategorileri için ilk ev alımında %4 oranında KDV sağlanmaktadır. Bunlar karşılanması gereken öznel ve nesnel gereksinimlerdir.

İlk evinizi alırken %4 KDV avantajından ne zaman yararlanabilirsiniz ve bu avantajdan yararlanmak için hangi şartların yerine getirilmesi gerekiyor? Bu sorular genellikle ana konutları için mülk satın almayı planlayanlar tarafından sorulur, özellikle de işlem KDV ödeyen bir kuruluşla, örneğin bir inşaat şirketiyle sonuçlandırılırsa.

Tipik olarak, KDV kapsamındaki bir şirketten mülk satın alırken (doğrudan bir kişiden ziyade), genellikle mülkün değerinin %10 ila %22'si arasında olan Katma Değer Vergisini (KDV) de ödemeniz gerekecektir. Ancak lüks gayrimenkul kategorisine girmeyen konut satın almak ve yeni bir daireye taşınmak gibi belirli koşulların yerine getirilmesi durumunda KDV oranındaki %4'e varan indirim avantajından yararlanabilirsiniz. Bu avantaj, indirimli kayıt ücretleri gibi halihazırda mevcut olan diğer ilk ev satın alma avantajlarına ek olarak sunulmaktadır. Belirli koşulların yerine getirilmesi halinde bu avantajlardan birden fazla kez yararlanılabilir.

İlk eve uygulanan %4 KDV nelere uygulanıyor?

Daha önce de belirtildiği gibi, ilk evin satın alınması her zaman özel kişiler arasında gerçekleşmez. Çoğu zaman mülk, KDV'ye tabi bir şirketten satın alınır; örneğin doğrudan müteahhitten yeni bir ev satın alırken. Bu gibi durumlarda alıcı klasik tescil, kadastro ve ipotek harçlarına ek olarak KDV'yi de ödemekle yükümlüdür. Teşvikler olmadığında bu vergi mülk değerinin %10 ila %22'si arasında değişebilir.

Vergi Dairesi'nin (Agenzia delle Entrate) yayınladığı ilk ev alma kılavuzunda da açıklandığı üzere, belirli koşulların yerine getirilmesi durumunda %4 indirimli KDV içeren ilk ev muafiyetinden yararlanmak mümkün. Bu tedbir ilk olarak 1991 Maliye Kanunu ile getirilmiş ve Tek KDV Metnine dahil edilmiştir. Daha sonra birkaç kez onaylandı ve hala yürürlükte. İndirimli oran aynı zamanda mevcut binaların genişletilmesi veya yeni projelerin tamamlanması için de geçerlidir. Peki bu yardımdan yararlanmak için hangi koşulların karşılanması gerekiyor?

İlk evde %4 KDV almanın öznel şartları

%4 KDV'den yararlanmak için alıcıya ilişkin bir takım subjektif şartların yerine getirilmesi gerekiyor. Özellikle aşağıdakiler gereklidir:

fayda tüzel kişiler, örneğin şirketler için geçerli olmadığından birey olun;
mülkün bulunduğu belediyede ikamet ediyor olmanız veya satın alma tarihinden itibaren 18 ay içinde ikamet yerinizi orada tescil ettirmiş olmanız;
Halihazırda ilk ev olarak kullanılan başka bir mülke sahip değilseniz;
Gelir İdaresi Başkanlığı'nın teşvikleri kullanılarak halihazırda ilk ev olarak kullanılmış olan diğer mülklere sahip değil veya bu mülklerde hak sahibi değil. Ancak, örneğin yeni mülk satın alma sözleşmesinden sonraki 12 ay içinde ilk evin satılması veya mevcut mülkün oturuma uygun olmaması gibi istisnalar da vardır.

Yasal gerekliliklerin karşılanması durumunda, 36 yaşın altındaki kişiler için %4'lük KDV'nin, mülkün satın alınmasında ödenen KDV oranına eşit bir vergi indirimi ile sonuçlanabileceğini de belirtmek gerekir.

İlk evde %4 KDV almak için nesnel gereksinimler

Sübjektif gerekliliklerin yanı sıra, ilk ev alımında %4 KDV alınmasının objektif koşulları da bulunmaktadır. Bu durumda menfaatin geçerli olabilmesi için taşıması gereken mülkiyet özelliklerinden bahsediyoruz. Bu koşullar arasında:

kadastroya konut olarak kaydedilmesi gereken gayrimenkul türü;
Mülkün amacı yalnızca konut amaçlı olmalı ve ticari olmamalıdır. Bu, ofis, mağaza, depo vb. olarak kullanılması amaçlanan mülkleri kapsamaz;
mülkün özellikleri: elit (villa, kale) olmamalı, yani A/1, A/8 ve A/9 kategorilerine ait olmamalıdır.

Elbette mülkün İtalya'da bulunması ve yaşanabilirlik, güvenlik ve kullanılabilirlik açısından ulusal ve yerel düzenlemelere uygun olması gerekir.

%4 KDV'ye tabi gayrimenkul kategorileri

Kolaylık sağlamak amacıyla, yardımların kapsamı dışında kalan gayrimenkul türlerini sıraladıktan sonra, %4 KDV oranına tabi olan izin verilen konut kategorilerini de sıralıyoruz:

A/2: konut binaları için piyasa gerekliliklerine karşılık gelen özelliklere sahip standart tip konut binaları;
A/3: temel olanaklara sahip ekonomik konut;
A/4: Güncelliğini yitirmiş standartlar kullanılarak inşa edilen konutlar;
A/5: minimum düzeyde hizmet ve sıhhi olanaklara sahip son derece popüler konutlar;
A/6: tarımsal faaliyetlere yönelik kırsal evler;
A/7: kişisel kullanım için bitişik dış alanlara sahip küçük villalar;
A/11: belirli bölgelere özgü konut binaları.

İnşaatta %4 KDV ne zaman uygulanır?

Yüzde 4'lük KDV avantajının sadece gayrimenkul satın alırken değil, yeni bina inşa ederken veya mevcut evleri genişletirken de geçerli olduğunu unutmamak gerekiyor. Buna göre inşaat sektöründe şunları kullanabilirsiniz:

İlk evin yenilenmesi için malzeme alımı gibi yenileme işlerinde %4 KDV;
Kadastro gerekliliklerini karşılıyorsa ve A/1, A/8 ve A/9 kategorilerine ait değilse, yeni bir ilk evin inşasında %4 KDV;
İlk evin yenilenmesi için dış pencereler, asansörler ve diğer benzer unsurlar gibi önemli unsurların satın alınmasında %4 KDV.

İlk evinizdeki %4 KDV nasıl iade edilir?

İlk evinizde %4 KDV muafiyetinden yararlanmak için yukarıdaki şartları kontrol etmenin yanı sıra ilgili belgeleri de hazırlamanız gerekmektedir. İndirimli KDV oranının uygulanması otomatik değildir ve talep edilmesi gerekmektedir. Bunu yapmak için şunları sağlamanız gerekir:

alıcının kimlik belgesinin ve vergi kodunun bir kopyası;
Yeni binalarda %4'lük indirimli KDV oranının alınması ve bunun işi yürütecek şirkete devredilmesi için tamamlanmış bir modül;
İnşaat ruhsatının bir kopyası veya yeni binalar veya tadilatlar söz konusu olduğunda işe başlamaya ilişkin uygun bildirim (SCIA veya DIA).

Noterlik belgesinin bir kopyasını, satın alma veya yenileme işi için ödeme makbuzunun yanı sıra öznel ve nesnel gerekliliklere uygunluğu doğrulayan bir beyanı da eklemek faydalıdır. Toplanan belgelerin, işlemi gerçekleştiren veya işi yürüten emlak aracılarına veya şirketlere aktarılması gerekmektedir.